對原材料等存貨的核算與管理的總體設計包括

• A、原材料是實行部門分別采購制度，還是實行企業統一采購制度
  
  

• B、庫存材料如何進行明細分類核算
  
  

• C、庫存材料采取何種價格核算
  
  

• D、材料的收、發、保管等業務處理程序
  
  

• E、各種存貨的入庫、保管、領用和出庫管理制度
  
  

某企業銷售部門收到買家的訂單后，由銷售部經理審核，對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，然后交給業務員填制- - 式五聯的發貨單。各聯簽章后第-聯作為發運單，交倉庫發貨運輸，第二聯送會計部，第三聯送應收賬款管理員，第四聯連同訂單一并留存銷售部，第五聯通知門衛放行;會計部收到發貨單后，根據單中所列信息,開具統-一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員，作為記賬和收款的憑證;應收賬款管理員收到發票后，將發票與發貨單核對，如準確無誤，則根據此單登記應收賬款明細賬。

要求:指出該企業關于銷售與收款內部會計控制制度存在的不足。

材料采購驗貨付款業務流程的部門順序是

• A、①企業內運輸部門②倉庫③供應部門④會計部門
  
  

• B、①倉庫②企業內運輸部門③供應部門④會計部門
  
  

• C、①企業內運輸部門②供應部門③會計部門④倉庫
  
  

• D、①會計部門②企業內運輸部門③供應部門④倉庫